Cuối cùng bạn đã quyết định bắt đầu một công việc kinh doanh của riêng mình. Hoặc có thể bạn đã điều hành một công ty với tư cách là chủ sở hữu duy nhất, thậm chí còn có ánh trăng ở bên cạnh và đã quyết định rằng bạn cần phải bảo vệ tài sản cá nhân của mình khỏi những người liên quan đến doanh nghiệp đang phát triển của bạn. Bạn thậm chí có thể quyết định rằng có thể có một khoản giảm thuế trong đó cho bạn. Dù lý do của bạn là gì, bạn có thể đang cân nhắc lựa chọn mà nhiều doanh nhân phải đối mặt: Doanh nghiệp của bạn nên được cấu trúc như một công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) hay một công ty S (S corp), được đặt theo tên của tiểu mục S của Chương 1 Bộ luật Doanh thu Nội bộ ?
Hai hình thức tổ chức này có những điểm tương đồng và khác biệt - có thể khiến việc lựa chọn giữa chúng và những hình thức khác, chẳng hạn như tập đoàn C (bao gồm các công ty đại chúng), gây nhầm lẫn tốt nhất. Mỗi bang cũng có thể có các luật chơi khác nhau. Đó là lý do tại sao bạn sẽ muốn nhận được một số thông tin đầu vào từ một kế toán và / hoặc luật sư có uy tín để giúp bạn quyết định điều gì có thể phù hợp nhất cho doanh nghiệp của bạn.
Xác định lợi ích
Một lợi thế chính của việc tổ chức doanh nghiệp của bạn như một LLC hoặc một công ty S là bạn có thể bảo vệ tài sản cá nhân của mình khỏi các chủ nợ của doanh nghiệp. Greg McFarlane viết trong cuốn sách của mình: 'Trách nhiệm hữu hạn có nghĩa là bạn không thể chịu trách nhiệm tài chính cho nhiều hơn khoản đầu tư của mình vào công ty. Kiểm soát tiền mặt của bạn: Kiếm tiền có ý nghĩa . 'Nếu bạn đưa vào 10.000 đô la và phải gánh khoản nợ 11.000 đô la, bạn chỉ có khả năng chịu trách nhiệm với 10.000 đô la. Các chủ nợ của bạn (kiểm tra xem, các chủ nợ của LLC của bạn) không thể 'xuyên qua bức màn công ty', như cụm từ này. '
Một khía cạnh phổ biến khác của LLC và S Corps là chúng giúp bạn tránh phải trả cả thuế cá nhân và thuế doanh nghiệp. Sự khác biệt là trong một công ty S, chủ sở hữu tự trả lương cộng với nhận cổ tức từ bất kỳ lợi nhuận bổ sung nào mà công ty có thể kiếm được, trong khi một LLC là một 'thực thể chuyển tiền', có nghĩa là tất cả thu nhập và chi phí từ hoạt động kinh doanh đều được báo cáo trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của nhà điều hành LLC, Ebong Eka, một CPA, người cũng viết blog riêng của mình về thế giới khởi nghiệp tại MoneyMentoringMinutes.com .
Cả LLCs và S Corps cũng có thể khấu trừ các chi phí trước thuế, chẳng hạn như đi lại, đồng phục, máy tính, hóa đơn điện thoại, quảng cáo, khuyến mại, quà tặng, chi phí xe hơi và phí bảo hiểm chăm sóc sức khỏe, McFarlane viết.
Đào sâu hơn : Lựa chọn giữa một LLC và một Công ty
Lưu ý sự khác biệt
Một khi bạn hiểu những lợi ích đến từ các LLC và quân đoàn S, đã đến lúc khám phá một số ưu và nhược điểm của từng cách tiếp cận. Dưới đây là một số khác biệt chính, theo Eka:
Ưu điểm của LLC:
- Chủ sở hữu của một LLC thành viên không phải khai thuế cho LLC, vì họ chỉ báo cáo hoạt động trên tờ khai thuế cá nhân của họ.
- Dễ thiết lập: Hầu hết các biểu mẫu LLC chỉ là một trang duy nhất cho các LLC thành viên.
- Không tốn kém khi bắt đầu: Chi phí thiết lập một LLC cũng không tốn kém, thường chỉ vài trăm đô la.
- Nguyên tắc: Băng đỏ liên quan đến việc thành lập một LLC không nghiêm ngặt như liên quan đến S đoàn, điều này cũng dẫn đến việc tiết kiệm chi phí kế toán và luật sư, trong số những người khác.
LLC Nhược điểm:
- Thuế tư doanh: Chủ sở hữu LLC một thành viên được yêu cầu đóng thuế tư doanh đối với thu nhập tạo ra trong LLC, có nghĩa là thực hiện các khoản thanh toán ước tính hàng quý cho IRS.
- Chủ sở hữu của các LLC phải đảm bảo rằng họ không xuyên qua 'bức màn công ty', nghĩa là họ phải điều hành LLC tách biệt khỏi các công việc cá nhân của họ. Eka nói: 'LLC không được là một vỏ bọc mà là một thực thể hoạt động. 'Đã có trường hợp chủ doanh nghiệp mất quyền bảo vệ vì không có sự khác biệt rõ ràng giữa LLC và chủ sở hữu của nó.'
Đào sâu hơn : LLC là gì?
S Corp Ưu điểm:
- Ưu điểm chính của công ty S là nó mang lại lợi ích về thuế khi thu được lợi nhuận vượt quá, được gọi là phân phối. Công ty S trả cho nhân viên của mình một mức lương 'hợp lý', có nghĩa là nó phải được gắn với các chỉ tiêu của ngành, đồng thời khấu trừ các chi phí trả lương như thuế liên bang và FICA. Sau đó, bất kỳ lợi nhuận còn lại nào từ công ty có thể được chia cho các chủ sở hữu dưới dạng cổ tức, được đánh thuế ở mức thấp hơn thu nhập.
S Corp Nhược điểm:
- Quân đoàn S có nhiều hướng dẫn nghiêm ngặt hơn LLC. Theo mã số thuế, Eka nói, bạn phải đáp ứng các tiêu chuẩn sau để tạo công ty S:
- Phải là công dân hoặc cư dân Hoa Kỳ.
- Không thể có hơn 100 cổ đông (vợ / chồng được coi là cổ đông riêng biệt cho mục đích của quy tắc này).
- Tổng công ty chỉ có thể có một loại cổ phiếu.
- Lãi và lỗ phải được chia cho các cổ đông tương ứng với lợi ích của cổ đông. Ví dụ: bạn không thể có sự phân phối cổ tức hoặc thua lỗ không cân đối. Nếu một cổ đông sở hữu 10 phần trăm công ty S, thì người đó phải nhận được 10 phần trăm lợi nhuận hoặc thua lỗ.
- Chi phí cao hơn để hình thành một công ty S.
- Các cổ đông phải luôn tuân thủ các yêu cầu. Nếu không, họ có nguy cơ không cho phép bầu cử công ty S và công ty sẽ được coi là công ty C với các hạn chế tương ứng.
- Giới hạn thu nhập thụ động: Bạn không thể có hơn 25% tổng doanh thu từ các hoạt động thụ động, chẳng hạn như đầu tư bất động sản.
- Có thể có thêm thuế tiểu bang cho quân đoàn S.
- Các cổ đông nên chú ý trả cho mình một mức lương 'hợp lý' cho công việc mà họ thực hiện cho công ty S, vì IRS đang ngày càng xem xét kỹ lưỡng công ty S về việc này.
Đào sâu hơn : Tập đoàn S là gì?
Nghiên cứu điển hình: Tại sao một LLC có thể tốt nhất cho doanh nghiệp của bạn
Eka cho biết nếu bạn là chủ sở hữu doanh nghiệp mới hoặc điều hành một doanh nghiệp internet, thì LLC có thể là lựa chọn tốt nhất nếu bạn là chủ doanh nghiệp mới hoặc điều hành một doanh nghiệp internet.
Ngoài ra còn có một lợi ích chính khác của LLC: Bạn có thể chọn bị đánh thuế như một công ty S trong khi vẫn giữ nguyên cấu trúc của một LLC. Hãy xem xét trường hợp của Mike Turner, người sáng lập Front Street Brokers, một công ty bất động sản ở Boise, Idaho. Khi bắt đầu kinh doanh, chuyên bán nhà và tài sản cao cấp, anh ấy đã được khuyên nên hình thành nó như một LLC, anh ấy đã làm như vậy. Tuy nhiên, một vài năm sau, khi công việc kinh doanh bắt đầu kiếm được nhiều doanh thu hơn, Turner đã bị sốc bởi số tiền thuế mà anh ta phải trả cho IRS.
Sau đó, kế toán của anh ta nói với anh ta làm thế nào anh ta có thể chọn bị đánh thuế như một công ty S trong khi vẫn giữ nguyên LLC của mình. Turner quyết định chuyển đổi. Anh bắt đầu trả cho mình và vợ một mức lương khiêm tốn, anh cũng trả các khoản phí (chẳng hạn như FICA và bảo hiểm thất nghiệp), và sau đó tự trả cổ tức hàng tháng từ lợi nhuận tăng thêm mà công ty anh kiếm được.
Turner nói: “Quy tắc là tôi phải trả cho mình một mức lương thực tế. 'Tôi không thể trả cho mình mức lương tối thiểu và làm phần còn lại bằng cổ tức. Nhưng trong ngành của tôi, mức lương trung bình không cao lắm, vì vậy tôi vẫn có thể kiếm được một khoản khổng lồ thông qua cổ tức. ' Sự khác biệt là khoản tiết kiệm được từ $ 6.000 đến $ 8.000 một năm tiền thuế liên bang. Anh ấy nói: “Tôi cảm thấy mình đạt được điều tốt nhất của cả hai thế giới. 'Đối với doanh nghiệp nhỏ của tôi, tôi nhận được tất cả các lợi ích hợp pháp khi điều hành doanh nghiệp nhỏ của mình thông qua một LLC, nhưng tôi có thể bị đánh thuế với tư cách là công ty S, điều này giúp tôi tiết kiệm tiền trước thuế.'
Đào sâu hơn : Chọn Công ty trách nhiệm hữu hạn làm Hình thức công ty của bạn
Nghiên cứu điển hình: Tại sao một tập đoàn S có thể trở thành lựa chọn tốt hơn
Mặc dù câu chuyện của Turner là một câu chuyện hấp dẫn đối với một doanh nghiệp nhỏ hơn, theo phong cách sống, nhưng sự thật là các doanh nghiệp đang phát triển nhanh có kế hoạch thu hút các nhà đầu tư hoặc chia sẻ quyền sở hữu công ty với nhân viên có thể cần xem xét chuyển sang công ty S sớm hơn hơn sau này.
Hãy xem xét trường hợp của Vicky Phillips, người sáng lập của GetEducated.com , cung cấp hướng dẫn và xếp hạng cho các khóa học và chương trình đại học được cung cấp trực tuyến. Phillips ban đầu bắt đầu kinh doanh của mình, có trụ sở tại Burlington, Vermont, với tư cách là một LLC và đã giữ nó như vậy trong 10 năm. Nhưng bây giờ doanh nghiệp của cô ấy đã được thành lập - hiện đạt doanh thu hàng năm 1 triệu đô la - cô ấy đã sẵn sàng thu hút các nhà đầu tư để mở rộng nhanh hơn nữa.
Khi nói chuyện với các cố vấn của mình, cô ấy nhận ra rằng việc chuyển đổi công ty của cô ấy thành một tập đoàn S là vì lợi ích tốt nhất của cô ấy, mặc dù có một số nhược điểm của việc làm đó. Bà nói: “Cần phải có nhiều thủ tục giấy tờ hơn nữa để chứng minh mọi thứ, vì việc điều hành một công ty S đòi hỏi bạn phải tổ chức các cuộc họp, lưu giữ biên bản, đưa ra quyết định, bầu cử cán bộ và lập báo cáo tài chính chính thức. 'Nhưng cấu trúc S corp tạo ra nhiều sự tách biệt hơn giữa tôi và công ty, đó là điều mà các nhà đầu tư và chủ ngân hàng cảm thấy thoải mái hơn.'
Phillips nói rằng cô đã chi khoảng 6.000 đô la cho phí luật sư và kế toán để chuyển từ một LLC, tài sản về cơ bản được mua bởi công ty S mới, mặc dù cô thừa nhận rằng cô có thể đã chi ít hơn nếu cô sẵn sàng làm nhiều hơn các thủ tục giấy tờ mình. Cô ấy nói: “Tôi không phải là một người yêu thích nhiều thủ tục giấy tờ, đó là một trong những lý do chính khiến chúng tôi ngừng chuyển đổi như đã làm.
